保險
2022/10/25

財政部:爸媽幫小孩買保險,日後要保人變更為子女時須繳贈與稅

常見有些父母在子女還小時,以自己為要保人,子女為被保險人與受益人購買保單,等到子女長大有能力自行支付保費時,父母想把要保人改成子女,「保單變更要保人屬於贈與行為,須依規定申報及繳納贈與稅。」

陳涵書
Photo Credit:Shutterstock / TPG Images

財政部發布新聞稿,提醒民眾若在子女年幼時幫他們購買保險,等孩子長大有經濟能力後,想將要保人變更為子女,這時保單變更要保人是贈與行為,必須依規定申報與繳納贈與稅。

國稅局解釋,要保人與保險公司簽訂保險契約,繳交保費之後,就享有保險契約所約定的權利。當民眾把要保人變更為他人,就等同要保人把保險契約上約定的權利轉移給別人,這屬於財產無償移轉。

要保人必須依變更日該保單之價值準備金,依據遺產及贈與稅法第 24 條規定申報所得稅。

舉例來說,母親 M 買了 6 年期人壽保險,自己是要保人,女兒 D 是被保險人與受益人。M 在 2022 年變更要保人為 D,這時保單價值準備金為 800 萬元。變更要保人為贈與行為,而免稅額為 244 萬元。M 應在贈與行為發生後的 30 日以內,依總額 800 萬元申報贈與稅。

由於 2022 年(民 111 年)的免稅額為 244 萬元,將 800 萬元減去 244 萬元,贈與淨額為 556 萬元,因此應繳納贈與稅 55.6 萬元。

 

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原始出處:
財政部:保單變更要保人,當心稅上身

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