財商 2022/10/12

長輩過世了,遺產怎麼分?依法誰能繼承財產?

如何制訂財產分配與保全的策略,以確保得來不易的財產能真正持有並照顧到家族成員,著實需要縝密的規劃。

鄭策允
Photo Credit:Shutterstock / TPG Images

本文來自資誠家族及企業永續辦公室 2022 中秋策略專刊,商益獲授權轉載。 

財產分配在傳統社會是一個避而不談的敏感話題,然而,隨著報章雜誌屢見兄弟姊妹鬩牆、家族爭產官司的新聞,更突顯事前規劃的重要性。如何制訂財產分配與保全的策略,以確保得來不易的財產能真正持有並照顧到家族成員,同時避免因分配不當或其他因素而造成家族紛爭或經營風險,著實需要縝密的規劃。 

案例故事:公公臨終前與護士結婚,遺產怎麼分?

律師您好:
我的婆婆在三年前過世,公公都已 80 歲了,竟然在住院期間愛上了一名年輕護士,還與這位護士登記結婚,無論我們怎麼勸說都無法阻止,結婚後一個禮拜公公就走了…。經商多年的公公留下遺產共 12 億,但沒有留下遺囑。

公公在生前已透過分年贈與方式,移轉許多資產給我先生,因此,我與先生(他是獨生子)討論到未來如何把資產再分配給我們的 6 個小孩時,居然發現我先生在外面跟別人偷生了 4 個小孩,傷心欲絕的我正懷孕 7 個月,面對這樣的情況,我們現在應該怎麼做比較好? 

  • 公公死亡後,誰是繼承人?各繼承多少? 
  • 護士是公公的合法妻子,有沒有方法可以讓她少繼承財產? 

鄭律師怎麼說

在回答這位母親的問題之前,各位心裡可以先想想:「如果有一天您跟上帝喝咖啡時,誰可以繼承您的財產?」 

首先,配偶一定是當然繼承人,如果你有結婚,配偶就是你的繼承人之一;其他法定繼承人的順序分別為:

  • 第一順序:直系血親卑親屬
  • 第二順序:父母
  • 第三順序:兄弟姊妹
  • 第四順序:祖父母

若配偶與第一順序繼承人( 被繼承人的直系血親卑親屬 )共同繼承時,配偶與其他繼承人平均分配被繼承人的遺產。

Q:什麼是應繼分?

而當配偶與第一順序以外的繼承人共同繼承時,考量到親疏遠近及被繼承人需要照顧的程度不同,法律給予配偶較高的「應繼分」,亦即當配偶與第二順序 (被繼承人的父母)、第三順序(被繼承人的兄弟姊妹)之繼承人共同繼承時,配偶取得遺產的二分之一,餘下的二分之一再由其他被繼承人平分。

當配偶與第四順序繼承人( 祖父母 )共同繼承時,配偶取得遺產的三分之二,餘下的三分之一再由祖父母分。當然,若沒有第一到第四順序的繼承人時,就由配偶繼承全部遺產。 

應繼分是被繼承人對於遺產沒有安排的情況下,法律規定配偶與其他繼承人分配遺產的比例。

然而,基於被繼承人對所有財產自主安排與分配權利的尊重,被繼承人當然可以自主意願安排遺產在各繼承人間配的比例。

Q:什麼是特留分?

但是法律另有「特留分」之規定,以保障法定繼承人可分配遺產最低限度,避免受被繼承人遺囑或遺贈的侵害。

配偶、直系血親卑親屬與父母之特留分為應繼分之二分之一,兄弟姊妹與祖父母之特留分為應繼分之三分之一。有關應繼分及特留分之比例,詳如下表所示: 

圖片來源:《資誠家族及企業永續辦公室 2022 中秋策略專刊》

公公死亡後,誰是繼承人?各繼承多少? 

回到本文一開始的案例,公公(A)於婚後一星期離世,護士升格為繼母,因此,公公(A)死亡時的法定繼承人有獨生子(C)、繼母(D)及孫子女等人。

由於公公(A)死亡時的法定繼承人中有直系血親卑親屬,屬於第一順位繼承人,又直系血親卑親屬中的獨生子(C)為一親等,孫子女等人為二親等,而第一順序的繼承人以親等近者為優先。

因此,公公的繼承人是獨生子(C)及繼母(D),依民法規定由獨生子(C)及繼母(D)兩位平均繼承 12 億的遺產,因此,依法應由獨生子(C)及繼母(D)各繼承 6 億。 

圖片來源:《資誠家族及企業永續辦公室 2022 中秋策略專刊》

有沒有方法讓護士少繼承財產? 

繼母(D)與這位老先生結婚一個禮拜,就可繼承 6 億財產!唯一的 獨生子(C)不甘心老爸的財產就這樣拱手讓人…;此時,「可以考慮用人海戰術來解套,因為繼母(D)與第一順序繼承 人(公公的直系血親卑親屬)共同繼承時,繼母(D)與第一順序繼承人是平均分配。

因此,當獨生子(C)拋棄繼承並把外面的小孩認領回來,再加上太太肚子中 1 名胎兒,此時,將由 11 個孫子( 非婚生子 4 個+婚生子女 6 名,以及媳婦肚子的 1 個)與繼母(D)來繼承,老先生的遺產 12 億將由 11 個孫子與 D 均分,最後 D 僅可分得 1 億。 

法律小教室:什麼情況會喪失繼承權?

當第一順序的繼承人喪失繼承權會成為代位繼承發生的原因,而法律規定繼承人合於以下五種列舉事由之一時,就會喪失繼承權: 

  1. 故意致被繼承人或應繼承人於死或雖未致死因而受刑之宣告者。
  2. 以詐欺或脅迫使被繼承人為關於繼承之遺囑,或使其撤回或變更之者。
  3. 以詐欺或脅迫妨害被繼承人為關於繼承之遺囑,或妨害其撤回或變更之者。
  4. 偽造、變造、隱匿或湮滅被繼承人關於繼承之遺囑者。
  5. 對於被繼承人有重大之虐待或侮辱情事,經被繼承人表示其不得繼承者。

繼承人雖然有上述各種情況之一,即喪失繼承的櫂利,不過除第一款情形之外,經過被繼承人事後原諒(宥恕),仍然可以回復其繼承權。 
 


核稿編輯:陳涵書

《商益》主張「商業是最大的公益」,報導專注於讓讀者理解資本力量、商業本質以及財經語言。歡迎加入 Discord 社群,並免費訂閱 Substack 電子報。

原始出處:
《資誠家族及企業永續辦公室 2022 中秋策略專刊》

延伸閱讀::
資誠:單身貴族與為人父母都要知道的財產分配法律知識
爸媽,我們需要談談!該如何和父母談錢

數位轉型 2023/02/01 · Sponsored

2023迎向雲端浪潮,掌握職場躍進方程式,培養雲端硬實力就在此刻!

未來,「雲端」將成為企業運作過程不可或缺的數位競爭力之一,而臺灣雲端服務商龍頭AWS即將於2月23日舉辦AWS線上雲端培訓日,免費傳授基本雲端概念技術,並幫助參與者認識雲端、學習AWS提供之上百種的免費雲端服務。

廣編企劃 1460x764.png
Photo Credit:Photo Credit:AWS

回首2022年來勢洶洶的數位轉型浪潮,數據運算、資料儲存、提升安全性等雲端技術早已成為企業製程最佳化、擴充業務規模、創造價值的重要利器,而在新的一年中,數據分析公司也指出,整合AI分析平台上雲不只能有效降低部署時間、減少人力成本,亦是在可見的未來中,提升商業價值、邁向永續轉型的科技大勢。因此,許多企業也延續轉型浪潮餘波,積極導入大數據、人工智慧(AI)、機器學習(ML)等進階數據科技,並搭配各式雲端服務來強化企業內部運轉效能,迎戰全新的市場挑戰。

數位革新不落人後,AWS助您入門雲端

當「雲端」從產業發展、轉型的熱門關鍵字轉變為2023年不分產業別,都有強烈需求的職場必備硬實力,每一位在產業中耕耘奮鬥的從業人員、或是初入社會職場的新鮮人,又該如何提升自我,加緊腳步跟上這一波未平一波又起的數位革新呢?

好消息是,臺灣雲端服務商龍頭Amazon Web Services(AWS)即將於2023年2月23日的下午2點至5點,舉辦AWS線上雲端培訓日(AWSome day),透過專為雲端新手設計的一系列實用入門課程,一步步帶領大家了解雲端技術以及AWS服務。

立即報名「AWS線上雲端培訓日」,了解雲端技術以及AWS服務方案!

專業講師彙整雲端精華,基本服務、創新應用一次滿足

AWS線上雲端培訓日是針對雲端新手所量身打造的免費入門實用課程。課程內容由AWS的資深業務發展經理KC Liang,以及AWS技術培訓師Stanley Huang共同帶領,兩人將從雲端趨勢、技術概念、產業應用等角度逐一介紹,並透過深入淺出地介紹及示範儲存、資料庫管理、運算和網路、資訊安全等基本雲端概念技術以及AI機器學習、區塊鏈、5G及衛星通訊等熱門創新服務,讓您即刻上手AWS高達100多種的免費服務。

AWS線上雲端培訓日(AWSome day)活動議程表。/Photo Credit:AWS

課程結束後,除了獲得AWS提供的培訓證書、養成雲端技術能力,亦能了解如何透過雲端服務掌握市場優勢,所以無論是對雲端服務感興趣的新鮮人、企業或資訊相關的高級主管,還是擁有豐富開發經驗的工程師或技術人員,AWS線上雲端培訓日都能為您建立雲端技術概念、拓展應用視野,為個人或公司帶來正面性的影響。

更棒的是,AWS線上雲端培訓日不只開放免費報名,凡完整參加並填寫會後問卷的參與者皆可參加抽獎,有機會將Air Pods(第三代)與AWS客製露營燈免費帶回家!此外,若您是新用戶,在活動前註冊AWS免費帳號並填寫贈品申請表單,還能直接獲得「AWS不鏽鋼智慧型保溫瓶」,歡迎點此了解更詳細活動規範。

Photo Credit:AWS

立即報名「AWS線上雲端培訓日」,認識AWS上百種的免費雲端服務!

AWS線上雲端培訓日(AWSome day)活動資訊

  • 活動時間:2023年2月23日 | 2:00 PM - 5:00 PM
  • 參與方式:報名完成後,將收到線上觀看連結。報名者只要於課程指定時間上線參與即可。
  • 立即報名 : 點此填寫資料後即可完成報名
  • 課前準備 : 在本課程中,專業講師也會分享如何透過AWS帳戶免費使用高達100多種服務,為了讓培訓有更好的效果,請於活動前完成AWS帳號註冊,讓您在課程中可同步操作體驗。
Copyright © 2023 TNL Media Group