財商
2022/09/21

資誠:單身貴族與為人父母都要知道的財產分配法律知識

資誠聯合會計師事務所 舉辦策略論壇,邀請資深律師與會計師分享夫妻、親子財產分配的訴訟案例與法律啟示。

陳涵書
Photo Credit:Shutterstock / TPG Images

資誠聯合會計師事務所 9/21 舉辦策略論壇,邀請資深律師與會計師分享夫妻、親子財產分配的訴訟案例與法律啟示。資誠的執行長周建宏說明,牽涉到家族資產傳承議題,通常是問題發生了才想辦法解決,但若能提早開始佈局會更好。鄭策允律師與魏妁瑩律師分享了每個人在不同人生階段常見的財務規劃與法律議題。

資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允,商益拍攝

戀人結婚前要簽婚前協議嗎?

鄭策允律師分享,婚前協議的常見事項包含孩子的姓氏、家庭生活費負擔、夫妻財產制的約定等。但是孩子監護權是離婚時由法院依據撫養事實判斷,若在婚前約定監護權可能會被認定為無效。

常見夫妻財產制有兩個,「法定財產制」與「分別財產制」(另有「共同財產制」)。前者會將婚前與婚後財產區分開來,當夫妻離婚或有一方死亡,配偶得主張剩餘財產分配請求權。「分別財產制」則沒有請求權的問題,但夫妻在婚前或婚後必須以書面契約約定,也要到法院登記。如果夫妻婚前沒有協議,則一律適用「法定財產制」。

鄭律師提醒,有些情侶覺得討論婚前協議很傷感情,但是如果說不出口,婚後就要有家族資產可能被另一半分走的心理準備。

而民法規定,若配偶持有的資產是無償取得(例如父母贈與),則不納入剩餘財產分配的計算。舉例來說,若丈夫取得父母婚前贈與的 5,000 萬放在 A 帳戶,婚後薪資獎金與生活開銷都在 B 帳戶辦理,則離婚時另一半就無法將 A 帳戶的資產納入剩餘財產分配計算中。

誰可以繼承你的財產?

配偶是繼承人之一,其他法定繼承人的順序依序為子女、父母、手足、祖父母。法律給予配偶較高的「應繼分」,例如配偶與被繼承人的子母、父母、手足共同繼承時,配偶會取得遺產的二分之一,剩下的二分之一再由其他人平分。

實務上常見繼承人對於遺產分配的方式有疑義,就提遺產分割訴訟。魏妁瑩律師提醒,若遺產包含不動產,必須至地政機關辦理「繼承登記」,否則法院會直接駁回。而不動產的價值通常會經過鑑價程序,若是股票資產,則以被繼承人死亡之日的收盤價計算。

魏律師提醒,每個人都可以提早規劃財產該如何傳承,例如預立遺囑。民法規定,自書遺囑必須自行手寫,不可打字。若無法自行手寫,也可公證或請他人代筆(需有三位以上的見證人)。

普華商務法律事務所合夥律師魏妁瑩,商益拍攝

單身貴族如何保障晚年生活與資產?

鄭策允律師說明,單身貴族的需求有兩個:生活照顧與財產管理。若無親人或不願意由親人照顧,可以簽「意定監護契約」決定自己的監護人,由監護人協助處理老後的各項事務。

單身貴族可以將資產放在信託,言明如何使用這些財產,例如監護人協助事務後有費用單據,可持單據向受託人(信託業者)取款。

生前贈與資產跟身後遺產繼承,哪個比較節稅?

洪連盛會計師說明,對於超高資產族群來說,生前跟身後的稅負其實差不多。但若想節省土地增值稅,身後繼承則不需繳土地增值稅。

要留意的是,105 年實施房地合一新稅制,若贈與者在 104 年 12 月 31 日以前取得房地產,受贈者在 105 年以後出售其所繼承的房屋/土地,就不在房地合一新稅制的課稅範圍。

 

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