稅務 2023/02/20

投資股票要繳稅嗎?股利超過多少要扣稅?快來了解股利稅、證交稅、二代健保怎麼算!

買賣台股的投資人、長期投資者還有存股族到底要繳哪些稅呢?這篇文章整理了投資台股要繳的稅務類別與必知的資訊。例如:什麼是股利税?什麼時候要繳?合併計稅與分開計稅哪一種比較省稅?股利的二代健保費怎麼算?當沖稅金怎麼算?

陳涵書
Photo Credit:商益

買賣台股的投資人、長期投資者還有存股族到底要繳哪些稅呢?這篇文章整理了投資台股要繳的稅務類別,包含什麼是股利税?什麼是證券交易稅?什麼是二代健保補充保費?這些費用需要在什麼時候繳納?在準備報稅的時候,一次了解投資台股需要繳的相關稅務資訊。

Q:什麼是股利税?什麼時候要繳?

每年五月是綜合所得稅的報稅季,根據所得稅法,公司股東所獲分配的股利或盈餘屬於綜合所得稅第一類的「營利所得」。個人的股利或盈餘可從以下兩種方式擇一課稅:

 

  • 合併計稅 
    「合併計稅」是指股利及盈餘併入綜合所得總額來課稅,並依照全戶股利與盈餘合計金額的 8.5 % 計算可抵減稅額,每戶可抵減的金額以 8 萬元為上限。將 8 萬元除以 8.5% 可知,若股利所得超過 94 萬元,抵減金額依然只有 8 萬元。 
     

算式: 【綜合所得淨額x 稅率】 - (股利所得 x 8.5%)

財政部

  • 分開計稅 
    「分開計稅」是把全戶的股利與盈餘獨立出來計稅,不像「合併計稅」會把股利與盈餘計入綜合所得總額。也就是說,全戶的股利與盈餘會獨立出來,以 28% 的單一稅率來計算稅額。由於「合併計稅」的税率是 28%,因此適合所得稅率級距超過 30% 以上的投資人。

算式: 【其他各類所得淨額 x 稅率】  +(股利所得 x 28%)

Q:合併計稅與分開計稅哪一種比較省稅?

合併計稅與分開計稅哪一種比較省稅呢?由於合併計稅有 8 萬元的抵減上限,也就是說,股利若超過 94 萬元依然只能抵減 8 萬元,此時選擇合併計稅就不划算了。

但由於每個人、每個家戶的所得級距不同,所以還是要實際試算才知道。目前的報稅系統可以試算稅額,投資人可以利用系統試算哪一種稅率對自己來說最節稅。

Q:股利的二代健保費怎麼算?

依據全民健康保險法補充保險費率會依健保保險費率的成長率調整,並由主管機關逐年公告。從 2021 年 1 月 1 日起,若股利金額超過 20,000 元,會以 2.11% 的費率收取補充保險費。

舉例來說,投資人若領取股利 21,000 元,會在收到金額前先被預扣 443 元的補充保費。投資人也可以利用健保署的試算器來試算。

二代健保試算器

Q:買賣股票要繳稅嗎?什麼是證券交易稅?什麼時候要繳?

根據證券交易稅條例,買進股票時不用繳稅,賣出股票會以成交價的 0.3% 收取證券交易稅。不論買或賣,都要付給券商成交價 X 0.1425% 的交易手續費。

Q:當沖稅金怎麼算?

2024 年年底以前,當沖賣出股票以成交價的 0.15% 課稅。兩者皆由券商代徵(券商要在交割次日填寫繳款書向國庫繳納)。

Q:賣股票賺到的價差要繳稅嗎?

賣出股票、債券、基金皆屬於「證券交易所得」,依據所得稅法規定,目前停徵證券交易所得稅。請留意,證券交易損失也不能從所得額中減除。

Q:買賣外匯要繳什麼稅?

賣外幣賺得的利差屬於綜所稅第七類「財產交易所得」,需於所得年度的次年五月辦理綜合所得稅結算申報。程序:

  1. 申報時提供原始買賣交易憑證及資金證明等相關文件
  2. 該筆所得是以外幣計算,可依取得該筆所得「當日」臺灣銀行買入及賣出該外國貨幣即期外匯收盤價之平均數折算新臺幣

想了解更多資訊可至北區國稅局的問答區查看申報手續說明。

Q:定存利息要繳稅嗎?

根據所得稅法,存款利息跟債券利息一樣,屬於綜合所得税第四類的「利息所得」,需併入個人綜合所得總額計算應繳稅額。

 

核稿編輯:李柏鋒

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